Már meg sem lepődünk - változások az adózásban 2019-ben

 

 

Van két jó és két rossz hírem. Kezdjük a rosszakkal:

 

CAFETÉRIA 2019

 

Ahogy korábbi cikkemben is írtam, a kormány felborította a Cafetéria rendszert. 2019-ben már csak a SZÉP-kártya marad meg kedvezményesen (34,5% adóteherrel) adható béren kívüli juttatásként. Ugyanakkor az adóalap meghatározásakor erre 2019-ben már nem kell alkalmazni az 1,18-as szorzót.

 

Ugyanakkor mégis maradt adómentes juttatási elem: 

 

• bölcsődei és óvodai ellátás költségei (akkor is, ha a számla munkavállalóként a Te nevedre szól)
• sport- és kulturális eseményekre szóló belépő (minimálbér összegéig)
• munkáltatói lakáshitel (max. 10M Ft)

 

Az egyes meghatározott juttatások közül néhány azért fennmarad (40,71% adóteherrel) .

 

• az önkéntes pénztárba fizetett célzott szolgáltatás
• az ajándékutalvány csekély értékig (évente egyszer a minimálbér 10 százalékáig)
• a hivatali-üzleti úthoz kapcsolódó étkezés, vagy egyéb szolgáltatás,
• a céges telefon magánhasználata - nyilvántartás nélkül a telefonszámla végösszegének 20 %-a,
• a reprezentáció és üzleti ajándék címén adott termék és szolgáltatás
• csekély értékű ajándék, mely a korábbi három alkalom helyett 2019-től évente csak egy alkalommal adható

 

Minden más korábbi juttatási elem 2019-ben munkabérként viselkedik. Ezért például 2019-től a munkáltató által befizetett önkéntes pénztári tagdíj után is jár a 20 %-os SZJA kedvezmény.

 

SZIGORÍTÁSOK

 

Népegészségügyi termékadó mértékének változásai:

 

• Hatályát kiterjesztik a pálinkára is. Ez jelentős mértékű áremelkedést okoz majd a kiskereskedelemben.
• Emelkedik a jelenleg adóköteles termékek terhelése kb. 20%-kal. Vagyis drágább lesz a chips, a cukros üdítő, a szeszes ital és a csoki.
• Megszűnik az adóból való leírás lehetősége az egészségmegőrző programok költségei kapcsán.

 

Növekszik a dohány termékek adója is. A cigaretta és a fogyasztási dohány adójának emelése 3 lépcsőben valósul meg. Az elsővel már szeptemberben szembesülhettek a dohányosok. Most 2019.01.01-től jön a második emelés, és nyáron várható a harmadik.

 

Késedelmi pótlék

Mértékét az eddigi szabály helyett (jegybanki alapkamat kétszerese) a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt összegében határozták meg. Ez jelenleg 5,9%.

 

A két jó hír pedig, hogy több ponton is könnyítettek és egyszerűsítettek az adózásunkon.

 

Kérem a Heti PénzTippet!

 

 

 

Könnyítések és egyszerűsítések a 2019-es adózásban

 

 

KEDVEZŐBB ADÓZÁS, NÖVEKVŐ MINIMÁLBÉR 2019-BEN

 

Sok esetben határozza meg a törvény valaminek az alapját a minimálbér %-ban. Az utolsó pillanatban megegyezés született erről is. Ez alapján 2019-ben a minimálbér 149.000 Ft lesz, a garantált bérminimum pedig 195.000 Ft.

 

Ahol a szabály a minimálbér 30%-át határozza meg valaminek az alapjaként, ott 44.700 Ft-tal kell számolni, a minimálbér 30-ad részeként pedig 4.966,66 Ft az érvényes összeg (garantált bérminimumnál ugyanez 6.500 Ft).

 

Családi adókedvezmény

terén lezárul az a 4 éves folyamatban, melyben évről évre emelkedett a 2 gyermekes családok SZJA kedvezménye. 2019-ben a kedvezmény mértéke 20.000 Ft/hó gyermekenként a személyi jövedelemadóból (vagyis 2 gyermekedre az adóalapodat 266.667 Ft-tal csökkentheted havonta).

 

Emlékeztetőül, a folyamat 2016-ban kezdődött. Jelenleg a duplája lett a 2015-ben igénybe vehető kedvezménynek, ami akkor 10.000 Ft volt gyermekenként.

 

Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) 

esetében is folytatódik a csökkenés, igaz, nem januártól. A csökkentés mértéke 2019 júliusától 2 százalékpont, így a SZOCHO mértéke 2019-ben 17,5% lesz majd. Addig marad a 19,5%.

 

ÁFA csökkenés

lesz egy újabb alapvető élelmiszernél. Persze kérdés, hogy érezhető lesz-e az a kereskedelmi forgalomban is. Mindenesetre az ESL és UHT tej ÁFA-ja ezentúl 5%.

 

Tranzakciós illeték

kapcsán ajándékot kaptunk. Ugyanis a kormány szándéka a készpénz használatának csökkentése. Ezért az elektronikus fizetés erősítése érdekében a kis összegű, 20.000 Ft-ot meg nem haladó lakossági átutalások esetében mentesülünk a tranzakciós illeték (0,3%) fizetése alól. Emellett 2019-ben, ha állampapírjaidat a Kincstárnál vezetett számlán tartod, akkor eközött és a bankszámlád közötti tranzakciókért sem kell illetéket fizetned.

 

EHO (egészségügyi hozzájárulás)

nem lesz 2019-ben. Beolvad a SZOCHO-ba ezután.

 

Ez azt jelenti, hogy amire eddig EHO-t kellett fizetned - például tanulószerződés alapján fizetett díjra, ösztöndíjra, érdekképviseleti díjra, a béren kívüli juttatásokra és az egyes meghatározott juttatásokra, az osztalékra, kamatbevételre, árfolyamnyereségre és a vállalkozói osztalékalapra -, arra ezentúl 19,5% SZOCHO-t fizetsz majd.

 

Egészen addig, amíg ezen jövedelmek összessége eléri a minmálbér 24-szeresét, vagyis 2019-ben 3.576.000 Ft-ot.

 

Az egyéni vállalkozók és a társas vállalkozók esetében a 112 százalékos szorzó továbbra is hatályban marad. Valamint részben megszűnik a 25 év alattiak és 55 év felettiek foglalkoztatása esetén igénybe vehető adókedvezmény.

 

Baleseti adó

A kötelező gépjármű felelősségbiztosítások (KGFB) esetében sem kell ezentúl a +30%-kal számolnod, mert a baleseti adó 2019-től beépül a biztosításod díjába.

 

Lakás ÁFA

változására részben megoldást jelent, hogy elhúzódó építkezések esetén megmaradhat a kedvezményes ÁFA 2020. január 1-jétől is. Meghosszabbították ugyanis 2023 végéig az 5 százalékos lakásáfakulcs alkalmazását azokra az új lakóingatlanokra, amelyek 2018. november 1-jén végleges építési engedéllyel rendelkeztek, ha az értékesítés (teljesítés) 2020. január 1. és 2023. december 31. közé esik

 

Ingatlan bérbeadás

Ha kiadod az ingatlanodat, 2019-től már nem minősül bevételnek az áthárított rezsiköltség. Persze így értelemszerűen a költségek között sem érvényesítheted. Viszont nem kell megőrizned és nyilvántartanod az ezzel kapcsolatos számlákat sem.

 

Egészségügyi szolgáltatási járulék

Összege 2019-től 7.500 Ft havonta (250 Ft / nap).

 

SZJA bevallás önellenőrzése

Lehetőséged lesz az önellenőrzésre akkor is, ha elfelejtetted érvényesíteni az adókedvezményeidet.

 

 

Vállalkozásokat érintő adóváltozások 2019

 

 

Vállalkozásod számára fontos változás, hogy utoljára 2018. december 20-ig volt választható az EVA. Újonnan már nem lehetsz EVA-s, ez az adózási forma megszüntetésre kerül, csak ha már eddig is így adóztál, akkor maradhatsz...

 

A csoportos társasági adóalanyiság (mely az ÁFA rendszerében már ismert) a törvény szerint 2019. január 1-jétől lesz választható. Ezzel a lehetőséggel olyan hazai kapcsolt vállalkozások élhetnek majd, amelyek között legalább 75%-os mértékű többségi befolyás áll fenn. Azon vállalkozások számára, akik ezt választják, további könnyítés az ún. transzferár dokumentáció alóli mentesülés.

 

 

 

 

A december 20-ig elvégzendő adófeltöltési kötelezettség szabályai enyhülnek. Az itt tévesztő cégek esetében a maximális mulasztási bírság-mérték a felére, vagyis 10%-ra csökken. (alapja a befizetett előleg és az adóévi adó 90%-ának különbözete)

 

SZOCHO

Két új kedvezmény is életbe lép:

 

• A vállalkozási formában működő kutatóhelyek 2019-ben csak a Szocho felét kell megfizessék a kutatás-fejlesztési tevékenységet végző munkavállalóik után. Ez azt jelenti, hogy bérköltségük mintegy 10 %-kal csökken.
   
• Nem kell szociális hozzájárulási adót fizetni az elbocsátott 60 év feletti  állami alkalmazottak foglalkoztatása esetén a cégeknél a minimálbér négyszereséig.

 

Változnak a vállalkozásodban elszámolható veszteség szabályai is. Már nemcsak a kereskedőknél nézik majd. 60 milliárd forintos árbevétel felett nézik, hogy van-e nyereség két évig, minden szektorban. Viszont nem kell bezárni, ha nincs. Ellenben kötelező NAV-ellenőrzést kap a cég. Ez alól csak a jogelőd nélkül induló vállalkozások kapnak felmentés az első 4 évben.

 

ÁFA törvény változása 2019

 

A 2019-ben alapított cégednél már az első bevallási időszakban levonhatod az ÁFA-t a nevedre szóló számla alapján akkor is, ha a számla kiállítása még azelőtt történt, mielőtt bejelentkeztél a NAV-hoz.

 

Ha fuvarozóként közvetlenül olyan adóalany részére nyújtod a tevékenységed, aki a termékkel az adómentes értékesítést végzi , akkor a fuvarozás is adómentes tevékenységnek minősül (alvállalkozóra már nem vonatkozik ez a szabály)

 

ÁFA-t érintő változás még, hogy az ÁFA mentesség határa 2019-ben 12 millió forintra nő, ami nagyban megkönnyíti a KATA hatálya alá tartozó vállalkozások életét. Fontos tudnod, hogy átmeneti szabályként, ha 2018-ban meghaladtad ugyan a 8 millió forintot, de nem érted el a 12 milliót, akkor továbbra is élhetsz az alanyi adómentességgel 2019-ben.

 

KATA

változás még, hogy a diákoknak 50 helyett 25 ezer forint adót kell fizetniük akkor is, ha 25 éves korukig a tanulmányaikat szüneteltetik.

 

KIVA

könnyítés is lesz a KKV szektornak, mert a KIVA adóalanyiság választásának bevételi értékhatára 2019-től 1 milliárd forintra nőtt az eddigi 500 millió forint helyett. Ezzel összhangban az adóalanyiság megszűnéséhez kapcsolódó bevétel túllépési határ is megemelkedik 3 milliárd forintra.

 

Iparűzési adó (IPA)

Emelkedik az adómentesség határa. Az eddigi 1 millió forintról 1,5 millió forint lesz az az adóalap összeg, melynek eléréséig nem kell IPA-t fizetned.

 

Egyéni vállalkozók SZJA 2019

Ha egyéni vállalkozó vagy, akkor 2019-ben már Számodra is elkészíti a NAV a személyi jövedelemadó bevallásod tervezetét. Ezzel összhangban a bevallási határidő kitolódik május 20-ra, az eddigi február 25. helyett.

 

Kérem a Heti PénzTippet!

 

 

Nyugdíj melletti munka adózása 2019

 

 

A nyugdíjasokra vonatkozóan már nyáron elfogadták azt a szabályt, hogy csak a 15%-os SZJA terheli a munkabérüket, más járulékot nem kell fizetniük a munkaviszonyuk után.

 

 

 

 

A foglalkoztatóknak sem kell a sajátjogú nyugdíjasként foglalkoztatott munkavállalók után járulékot fizetniük. Vagyis sem SZOCHO, sem szakképzési hozzájárulás nem terheli a munkabérét. Ez azt jelenti, hogy ugyanazok a kedvezmények illetik meg a foglalkoztatót, mint a nyugdíjas szövetkezeteket.

 

Fontos, hogy ha a nyugdíjad szüneteltetése mellett dolgozol (állami tisztség betöltése miatt), akkor is sajátjogú nyugdíjasnak minősülsz, vagyis a fenti szabályok Rád is vonatkoznak.

 

Már készítjük a részletes összeállítást ezzel kapcsolatban. Hamarosan olvashatod :). 

 

 

Dönts tudatosan és erősödj meg pénzügyileg!

Móni

(Szerző és képek: Czirákiné Kocsis Mónika - minden jog fenntartva)